7月1日社保入税，三位一体不合规=融资受限+高频稽查

2025年7月起实施的财税政策以《纳税缴费信用管理办法》为核心，标志着我国税费监管进入“税费一体、数据智能”的新阶段。以下是主要政策内容及影响：

一、核心政策：《纳税缴费信用管理办法》全 面施行

1. 社保费与非税收入纳入信用管理

税费同评：此前社保费长期处于“信用盲区”，7月1日起社保费将首 次与税收（如增值税）同等纳入税务信用评价体系，实现“税费皆重、税费协同”的监管模式。  

覆盖范围：所有从事生产经营的企业强制纳入，个体工商户可自愿参与。  

2. 信用评价规则优化 

起评分分层：经常性指标齐全且无异常：100分起评（A级潜力）；  

非经常性指标缺失但纳税缴费信息完整：93分起评（预留容错空间）；  

信息不全：90分起评。  

扣分频次调整：未按期申报等指标从“按税种按次扣分”改为“按月计算”，避免单次失误对信用等级造成过度影响。  

3. 动态信用修复机制 

新增“整体守信修复”情形，允许企业通过主动纠错、信用承诺修复信用；  

按失信严重程度分级设定修复等待期（3个月、6个月、12个月），如偷税行为按金额及补缴时效分档处理。  

二、对企业经营的核心影响

1. 社保合规成为信用评级关键

以下操作将直接导致信用降级：  

社保基数未按员工上年度平均工资申报；  

未全员参保或离职未及时减员；  

劳动合同、社保缴纳、个税申报主体不一致（即“三位一体”不合规）。  

2. 跨地区用工风险升级 

全国统一电子税务局上线（覆盖超9600万纳税人），实现跨省数据智能比对，以下情形面临严查：  

员工工作地与参保地分离（如北京工作却在上海参保）；  

总公司签合同、分公司缴社保；  

第三方代缴社保（可能被认定为虚构劳动关系）。  

见表：常见“三位一体”不合规情形及风险

3. 信用等级挂钩经营权益 

A级企业：享受绿色办税通道、无抵押 信用贷 款（利率低1-2个百分点）；  

D级企业：发 票申领受限、高频稽查、融资困难。  

三、企业合规管理要点 

1. 社保与个税一致性整改 

确保工资、社保、个税申报主体统一，优先采用“实际用工主体直接签约并参保”模式。  

2. 发 票管理升级 

电子发 票纳入信用评价，未按规定保存或报送数据按次扣5分；纸质发 票损毁按次扣3分。  

3. 跨区域经营备案 

跨地区业务需向机构所在地税务机关提交《跨区域涉税事项报告表》，项目结束后及时结清税款。  

四、信用评价优化与修复 

A级评定松绑：三类增值税“零申报”不扣分（留抵税额未抵完、政策性减免、享受加计抵减）。 

修复路径：轻微失信（如逾期申报）可通过补报+承诺快速修复；重大失信需满足等待期并全额补缴。  

五、政策实施时间表 

2025年7月1日：《纳税缴费信用管理办法》正式施行； 

2026年4月：首 次适用新规的纳税缴费信用评价结果发布。 

7月新政的核心是社保入税监管+全国数据联网，企业需紧急自查：  

1.整改“三位一体”问题：确保合同、社保、个税主体一致；  

2.优化资金安排：避免因欠缴社保或税款触发信用扣分；  

3.活用信用修复：主动纠正历史问题，争取评级回升。 

信用等级将成为企业融资、税务稽查豁免的“隐形资产”，合规投入即是竞争力提升。